Batas Waktu Lapor SPT Masa PPN: Akhir Bulan Berikutnya (Beda dari PPh!)

Pengusaha Kena Pajak (PKP) sering terkecoh: mengira batas setor/lapor PPN sama dengan PPh (tanggal 15/20). Ternyata tidak. SPT Masa PPN punya aturan sendiri yang masih berlaku sampai sekarang.

Kapan batas waktu setor PPN?

PPN disetor paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir, sebelum SPT Masa PPN disampaikan.

Contoh: PPN Masa Juli 2026 wajib disetor paling lambat 31 Agustus 2026.

PMK 81/2024 menyeragamkan penyetoran PPh ke tanggal 15, tetapi PPN umum (atas penyerahan BKP/JKP dalam negeri) tidak ikut — pengecualian hanya untuk PPN atas pemanfaatan BKP/JKP dari luar daerah pabean (PPN JLN) dan PPN kegiatan membangun sendiri (PPN KMS) yang memang jatuh tempo tanggal 15.

Kapan batas waktu lapor SPT Masa PPN?

SPT Masa PPN (Formulir 1111) dilaporkan paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir — melalui e-Faktur / DJP Online.

Contoh: SPT Masa PPN Juli 2026 wajib dilaporkan paling lambat 31 Agustus 2026.

Jika akhir bulan bertepatan dengan hari libur nasional atau akhir pekan, batas waktu mundur ke hari kerja berikutnya. Cek tanggal pasti per bulan di kalender pajak PPN.

Siapa yang wajib?

• Pengusaha Kena Pajak (PKP) yang menyerahkan BKP/JKP kena pajak
• Termasuk PKP pedagang eceran, penyedia jasa, dan semua badan/OP yang sudah dikukuhkan sebagai PKP

Cara setor dan lapor PPN

1. Setor: buat kode billing dengan kode akun 411211 (PPN) lalu bayar sebelum akhir bulan berikutnya.
2. Lapor: rekam faktur pajak keluaran/masukan di e-Faktur, isi SPT Masa PPN (1111), lalu kirim di DJP Online sebelum akhir bulan.

Dokumen yang disiapkan: faktur pajak keluaran, faktur pajak masukan (PM), SSP/bukti bayar, dan rekapan penjualan/pembelian.

Denda jika terlambat

FAQ

Apakah benar PPN tidak ikut aturan tanggal 15? Benar. PMK 81/2024 Pasal 94 menyeragamkan penyetoran PPh ke tanggal 15; PPN umum tetap akhir bulan berikutnya. Yang tanggal 15 hanyalah PPN JLN dan PPN KMS.

Bagaimana dengan upload Faktur Pajak Keluaran? Upload FP Keluaran di e-Faktur mengikuti batas waktu yang berlaku; pastikan faktur direkam sebelum pelaporan SPT Masa PPN agar tidak menghambat rekonsiliasi.

---

Jangan sampai telat — denda PPN lima kali lebih besar dari PPh. Lihat tanggal jatuh tempo PPN per bulan di kalender pajak PPN (gratis, tanpa login). Mau pengingat otomatis H-7, H-3, H-1? Aktifkan notifikasi di AgendaPajak.